中小企业物资仓库的帐务处理

仓库管理方法
首先，制定仓库管理制度。其实任何企业的管理都离开不了制度的约束，尤其是在仓库管理这方面，程序多，项目繁杂，小到货物的摆放，大到全部货物的采购，都应该有一个可以遵循的制度，这样才能井井有条的来做，井井有条就是仓库管理制度的核心内容，以条例管理，以制度执行，仓库管理才有效果。

其次，建立仓库管理平台。仅有仓库管理制度还不行，仓库的乱是我们都不愿意看到的，最终结果的造成，都是来源于我们在乱之前没有畅通的信息流，如果我们清清楚楚的知道，哪些货物应该多进，什么货物有破损应该何时交谁处理，那么仓库管理就不在盲目，所以，建立一个以仓库管理软件为支撑点的科学的管理平台对一个企业的发展尤为重要。这里推荐仓库管理软件：象过河仓库管理软件。

最后，强化仓库管理执行力。有了制度，有了仓库管理软件，剩下最重要的就是执行力了，强化执行力，对于仓库管理工作至关重要，毕竟制度事实和平台操作都是靠人来完成的，人不操作或者随意操作，一切都是白搭，执行者根据仓库管理软件上的仓库信息，严格按制度执行，这样再乱的仓库，都会管理好的。 那么在中小企业实际管理中，那些实际发生的业务账务又如何管理呢？

0．物资仓库的帐簿应选用哪一格式?
答：帐簿的种类很多，按帐簿的用途划分，有序时帐、分类帐、备查帐；按帐簿的外表形式划分，有订本帐、活页帐、卡片帐；按帐簿的格式划分，有三栏帐、数量金额帐、多栏帐等。在上述各类帐中，以数量金额帐最适应物资仓库使用。因为它能全面、完整的反映库存物资在某时、某报告期的进库、出库数量，金额的变动情况和库存余额，为编制物资采购计划提供必要的依据(见表7一1)。

1．更换新帐前应做好哪些工作?
答：
(1)帐簿封面要注明本帐所记载的是哪类物资。
(2)在帐簿启用和交接页面上，必须填写帐簿启用年、月、日和记帐人姓名。
(3)在新建帐页上必须按所记物资类别、品名、规格型号顺序排列，并写上物资编号、四号定位、计量单位、单价、最高储备量、ABC分类等。

2．如何开设新帐?
答：仓库所用物资明细帐，在新帐簿启用时，应在帐簿启用和交接页后一页起预留一定页数作为本帐簿的总帐(总页)。接着按本帐所记载物资的名称、规格型号顺序开设，每个品种一张帐页，不准混记。在帐页第一行摘要栏内写上“上年结转”字样或加盖印章，将上年余额数量、金额准确无误的填写在结存栏内。

3．仓库记帐单据主要有哪些?
答：
(1)进库用的物资验收单。有两种：①材料验收单(见表7—2)；②设备验收单(见表7—3)。
(2)出库用的出库单。有四种：①物资调拨单(见表7—4)；②物资领料单(见表7—5)；③物资移库单；④物资销售单。
(3)物资进货验收溢亏单(见表7—6)。
(4)物资盘盈盘亏单(见表7—7)。
(5)物资规格调整单(见表7—8)。

4．仓库记帐单据如何进行帐务处理?
答：
(1)物资验收单。是由业务部门开出的物资入库验收的票据，是仓库验收的依据。仓库经过验收，如实收数量与应收数量相符(含在允许误差范围内的)，即可入库登帐，按实收数量记入物资明细帐的收入栏内。
(2)物资调拨单、移库单、领料单、销售单。这四种票据是由业务部门开出，通知仓库发货的票据，是仓库发货的依据。物资出库后，按实发数量记入物资明细帐的发出栏内。
(3)物资进货验收溢亏单。指物资在验收中发现超过允许误差范围，由仓库保管员填制的票据，上报业务部门，经批准后按实收数量记入物资明细帐的收入栏内。
(4)物资盘盈盘亏单。指物资在保管和发放过程中，由于各种原因造成的盈亏，由保管员填制的票据，上报业务管理部门和有关领导，经批准后，属盘盈的记入物资明细帐的收入栏内，属盘亏的计人物资明细帐的发出栏内。
(5)库存物资规格调整单。指在发货过程中造成的差错，由保管员填制的票据。经批准后，均在物资明细帐的发出栏反映，调入的用红字，调出的用蓝字。

5．总页和分页的月计和累计有何要求?
答：总页做累计，分页做月计和累计。月计和累计的目的主要是便于统计。具体要求是：
(吐)月计。在本月最后一笔记录下面，划一道通栏红线，表示本月记录到此为止；在这条红线下面的摘要栏写。月计”(或盖月计章)，结出收入和发出的合计数及资金余额。
(2)累计。在月计栏下一行的摘要栏写“累计。，结出收入和发出的累计数及资金余额。并再划一道通栏红线。

6．如何记帐?
答：为全面、准确地反映各类物资进库、出库的变动情况和余额，要求保管员必须从第一笔业务开始记帐起，严格遵守记帐规则。年初第一笔业务必须在“上年结转”行下登记；月初第一笔业务必须在“累计”行下登记。不准跳行隔页，一直记到月末最后一笔业务为止。

7．记帐有哪些规则?
答：
(1)按收发时间的顺序登记，必须做到先收后发，做到日清月结。
(2)字迹必须清晰工整、不得潦草，阿拉伯数字必须单个书写，不得连写。
(3)摘要栏文字要靠前写，内容要简明扼要，供货单位或领料单位名称要写全称。
(4)记帐时书写文字和数字不得满格，高度一般占格子的l／2，写在格子的下半部。
(5)记帐一律使用钢笔，不准用圆珠笔、铅笔，统一使用一种墨水。篮黑墨水或碳素墨水均可，但在调整、改错、退料等情况下可用红墨水。
(6)帐页上文字、数字不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。

8．文字和数字写错如何更正?
答：记帐时，难免忙中有错，通常发生的错误有串户、反方、写错、错位和颠倒等。把张三的发生额记在李四的帐户中，就叫串户；把收入记到发出，就叫反方：把10000写成1000就叫错位；将87写成?8就叫颠倒。更正的方法有：
(1)数字写错，只须在错误的数字上划一条红线，将正确的数字写在上面半格内，并由更正人在更正处盖章，以示负责。对于错误的数字应全部划线更正，不得只更改其中错误的数字。
(2)文字写错。可只划红线更正错误的部分，如全部都错，就用红线全部划掉，不要盖章，在上方写上正确的文字。

9．结存出现负数如何处理?
答：按规定，库存物资结存不应该出现负数。但实际上，仓库在收发业务过程中，由于各种原因，结存出现负数是时有发生的。一旦出现负数要用红字登记，不得用蓝字加负号表示。
汁算机打印报表，结存出现负数，可在蓝字前加负号表示。

10．金额和数量结零如何处理?
答：金额结零的，在余额“元，，的格子里写o，数量结零的，在结存数量的格子中央写o，o要写圆，两头要衔接，不能有空隙。

11．收发单据的装订、保管有何要求?
答：收发单据应及时传递，不得积压。留存在仓库的收发单据，要按月整理，按日期或按自编号或按单据号顺序整理整齐，加封面封底装订好。并在装订处用牛皮纸封好。封面上分别写上月收或发的资金数。
原始单据不得外借。其它单位和个人调阅单据时，须经单位领导批准。
原始单据要妥善保管，不得受损、弄脏和沾水，不得丢失。

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